הוצאה מוכרת לצורכי מס מקטינה את ההכנסה החייבת, ובכך את המס לתשלום. כאשר מפעילים עסק מהבית, ניתן לנכות חלק יחסי מהוצאות הבית בהתאם לשימוש בפועל לצרכי העסק. השיטה המקובלת לחישוב מתבצעת לפי יחס החדרים בבית. לדוגמה, בדירה בת ארבעה חדרים שבה חדר אחד משמש לעסק, ניתן לדרוש הכרה ב-25% מהוצאות הבית.

עם זאת, יש להיזהר בדרישות מופרזות כדי לא לגרום לסיווג הנכס כנכס עסקי, דבר שעלול להשפיע על ארנונה, מס שבח, ומיסוי הכנסה. כל עוד מרבית הדירה משמשת למגורים, היא תיחשב כנכס פרטי.

ניהול עסק מהבית הוא בחירה נפוצה שמציעה יתרונות רבים, אך גם דורשת הבנה מדויקת של החוקים וההוצאות המוכרות לצורכי מס. במאמר זה נסקור את סוגי ההוצאות שאפשר לנכות ואת הכללים שחשוב להכיר.

הוצאות מוכרות בעת עבודה מהבית

1. ריהוט משרדי, ציוד לעסק, מחשוב

הוצאות על רכישת ריהוט משרדי, מחשבים וציוד עסקי יוכרו במלואן, מכיוון שהן משמשות את העסק בלבד. עם זאת, הן יוכרו דרך הוצאות פחת לאורך השנים, לפי שיעורי הפחת הקבועים בחוק:

• מחשבים: 33% בשנה
• ציוד אלקטרוני: 15%
• מזגנים: 10%
• ריהוט משרדי: 7%

2. חשמל ומים

הוצאות החשמל והמים מוכרות באופן יחסי לשימוש העסקי בדירה. לדוגמה, אם חדר אחד מתוך ארבעה משמש לעסק, ניתן לנכות 25% מהוצאות החשמל והמים.

3. ארנונה ומסים עירוניים נוספים

ניתן לנכות חלק יחסי מהארנונה ומהמסים העירוניים הנלווים (כמו דמי אבטחה ביישוב), בהתאם לשימוש העסקי בנכס (עד 25%). כמוכן ניתן לנכות תשלומי ועד בית (עד 25%).

4. טלפון ואינטרנט

• טלפון נייח: ניתן לנכות הוצאות טלפון נייח לצורכי עסק בהתאם לתקנות:
  • עד 25,700 ש"ח בשנה: ניכוי של 80% מההוצאות או מהעולה על 2,600 ש"ח – הנמוך מביניהם.
  • מעל 25,700 ש"ח בשנה: ניכוי של החלק העולה על 5,100 ש"ח.

  הוצאות שיחות לחו"ל מוכרות במלואן לצורכי הכנסה, עם רישום מדויק, גם אם הבית לא משמש כבסיס העסק.

• אינטרנט: הוצאות על אינטרנט יוכרו באופן יחסי, אך אם השימוש באינטרנט הוא עסקי בלבד – הן יוכרו במלואן.
• טלפון נייד: לפי התקנות, הוצאות החזקת טלפון נייד המשמש בייצור הכנסה לא ניתנות לניכוי במלואן.

  הסכום שלא ניתנים לנכות: 1,260 ש"ח או מחצית מההוצאות, לפי הנמוך מביניהם.
  לדוגמא:

  • הוצאות של 2,000 ש"ח: ניתן לנכות 1,000 ש"ח.
  • הוצאות של 3,000 ש"ח: ניתן לנכות 1,740 ש"ח (3,000 – 1,260).

  (טלפון נייד המותקן קבוע במקום העסק עשוי להיות מוכר במלואו.)

5. ניקיון ואחזקה

הוצאות תחזוקה, לרבות ועד בית, ניקיון, ותשלום לעוזרת בית, יוכרו באופן יחסי לשימוש העסקי. חשוב לדעת כי יש לשלם דמי ביטוח לאומי לעוזרת הבית.

6. תיקונים ושיפוצים

• תיקונים: תיקונים בציוד משרדי או במחשבים יוכרו במלואם.
• שיפוצים:
  • שיפוץ כללי בדירה יוכר לפי חלק יחסי.
  • שיפוץ ספציפי באזור העסקי יוכר במלואו, אך לרוב דרך פחת.

7. ביטוח דירה

הוצאות ביטוח על מבנה, תכולה, וביטוח צד ג' יוכרו באופן יחסי לשימוש העסקי.

8. כיבוד

הוצאות על שתייה חמה או קרה, עוגיות וכדומה, המיועדות לצרכי העסק כגון לפגישות עסקיות, מוכרות בשיעור של 80% מההוצאה.

9. דמי שכירות

אם העסק פועל בדירה שכורה, ניתן לנכות חלק יחסי מדמי השכירות בתנאי שבעל הנכס מאשר זאת בכתב ומדווח על ההכנסות כרלוונטיות לעסק. יש לציין כי לרוב דבר זה לא יתבצע בפועל משום שזה יבטל את הפטור ממס הקיים למשכיר דירה למגורים.

10. ריבית והצמדה על המשכנתא

במקרה של דירה בבעלות שבה נלקחה משכנתא, ניתן לנכות חלק יחסי מהריבית בלבד. יש לשים לב שהכרה בהוצאה זו עשויה להשפיע על חישובי מס שבח במכירת הדירה.

11. פחת על דירת המגורים

ניתן לדרוש פחת של 4% בשנה על חלק מהדירה המשמש לעסק. יש להיזהר, כי דרישה זו עשויה לגרום לסיווג הנכס כעסקי לצרכי מס הכנסה, מס שבח וארנונה.

מידע נוסף שחשוב לדעת:

ניהול תיעוד מסודר

כדי לנכות הוצאות, חובה לשמור על קבלות, חשבוניות ורישומים מדויקים. ללא תיעוד מתאים, ההוצאות לא יוכרו בניכוי.

התאמה להנחיות מס הכנסה

חלק מההוצאות עשויות להיות מותרות בניכוי רק בתנאים מסוימים (למשל, הסכמה של בעל הנכס במקרה של שכירות).

כמוכן יש לציין כי מאמר זה לא התייחס כלל לסוגיות של מע"מ אלא רק להיבטי מס הכנסה. התייעצות עם רואה חשבון תסייע לוודא התאמה מלאה להוראות החוק.

הוצאות נוספות שייתכן וניתן לנכות

• הוצאות חנייה לעסק או ללקוחות.
• עלויות של תוכנות מקצועיות או עזרים טכנולוגיים המשמשים את העסק.

לסיכום

ניהול עסק מהבית מאפשר גמישות וחיסכון, אך מחייב הבנה והקפדה על כללי המס. בעזרת שמירה על רישום מדויק ותכנון נכון, ניתן למצות את הזכויות שלכם ולהפחית את תשלומי המס.
לפרטים נוספים ותיאום פגישת ייעוץ עם רואה חשבון המתמחה בעסקים קטנים, לחצו כאן.