כיצד ניתן להפחית את נטל המס ולחסוך לעסק שלכם?
עבור עוסק, הוצאות מוכרות הן כלי משמעותי שמאפשר לא רק לדווח נכון לרשויות המס, אלא גם לשמור על הרווחיות של העסק. במאמר זה נעמיק במושג ההוצאות המוכרות ונבחן דוגמאות מהשטח, כללים חשובים ודרכים לדיווח יעיל.

מהי הוצאה מוכרת?

מס הכנסה – הוצאה מוכרת מוגדרת בסעיף 17 לפקודת מס הכנסה כהוצאה ששימשה בייצור הכנסה.

אלו כוללות הוצאות שנועדו לתפעול וניהול העסק באופן סביר, כמו:

• שכירות למשרד.
• חשבונות חשמל.
• רכישת ציוד.
• שירותים חשבונאיים ומשפטיים.
• שיווק ופרסום.

מעבר להוצאות ישירות אלו, קיימות גם הוצאות מעורבות – הוצאות שאינן משויכות באופן מוחלט לעסק בלבד, כמו רכב פרטי, הוצאות ביתיות בעבודה מהבית או כיבודים. עבור הוצאות אלה נקבעו כללים ברורים להכרת החלק העסקי שלהן.

להלן רשימה של מגוון הוצאות והכרתם לגבי מס הכנסה:

סוג ההוצאה	הכרה במס הכנסה	הערות
🏢 משרד ותפעול העסק
שכירות משרד או מקום לעסק	100%	כאשר משמש לעסק בלבד
ארנונה לבית העסק	100%
ארנונה בבית (עבודה מהבית)	חלק יחסי	בהתאם לשטח או לשימוש העסקי.
חשמל בבית העסק	100%
חשמל בבית	חלק יחסי	כאשר עובדים מהבית
מים בבית העסק	100%
מים בבית	חלק יחסי	כאשר עובדים מהבית
חומרי ניקוי וניקיון	100%
ציוד משרדי	100%	נייר, קלסרים, עטים וכו'
הדפסות וכריכות	100%
דיו וטונרים	100%
משלוחים ודואר	100%
💻 מחשוב ותוכנות
מחשב	לפי פחת	בדרך כלל כ-33% לשנה
מסך, מדפסת, מקלדת, עכבר	לפי פחת או כהוצאה	בהתאם לעלות ולסיווג
תוכנות ומנויים (Microsoft 365, Adobe, Canva, ChatGPT וכו')	100%	כאשר משמשים לעסק
אחסון אתר (Hosting)	100%
דומיין	100%
בניית אתר	בדרך כלל לפי פחת	תלוי באופי ההוצאה
שירותי ענן (Dropbox, Google Workspace וכו')	100%
📞 תקשורת
אינטרנט בבית	חלק יחסי	כאשר עובדים מהבית
טלפון נייד	חלק יחסי	בהתאם לשימוש העסקי
טלפון ואינטרנט במשרד	100%
🚗 רכב ונסיעות
דלק	בדרך כלל 45%	ברכב פרטי
ביטוח רכב	בדרך כלל 45%
טיפולים ותיקוני רכב	בדרך כלל 45%
חניה לצורכי העסק	100%
מוניות לצורכי העסק	100%
אגרות כביש	בהתאם לשימוש
📢 שיווק ומכירות
פרסום ושיווק	100%	Google, Facebook, Instagram וכו'
עיצוב גרפי	100%
צילום עסקי	100%
הדפסת כרטיסי ביקור וברושורים	100%
👨‍💼 שירותים מקצועיים
שירותי ראיית חשבון	100%
הנהלת חשבונות	100%
שירותים משפטיים	100%
ייעוץ עסקי	100%
קבלני משנה	100%
🏦 בנקים ופיננסים
עמלות בנק	100%
ריבית על הלוואה עסקית	100%
עמלות סליקה	100%	אשראי, Bit לעסקים וכו'
עמלות PayPal / Stripe	100%
עמלות Amazon / Etsy ופלטפורמות נוספות	100%
📚 לימודים והתפתחות מקצועית
קורסים מקצועיים	100%	כאשר קשורים לעיסוק הקיים
השתלמויות מקצועיות	100%
כנסים מקצועיים	100%
ספרות מקצועית	לפי פחת
🛡️ ביטוחים ואגרות
ביטוח עסק	100%
ביטוח אחריות מקצועית	100%
ביטוח סייבר	100%
אגרות ממשלתיות	100%
דמי חבר לארגון מקצועי	100%
☕ כיבוד ואירוח
קפה, תה, חלב, סוכר, עוגיות	100%	כיבוד קל במשרד
פירות וירקות לעובדים/לקוחות	בדרך כלל 80%
🏠 עבודה מהבית
חלק יחסי משכר דירה	חלק יחסי	בכפוף לעמידה בתנאים
חלק יחסי מריבית משכנתא	חלק יחסי	בכפוף לעמידה בתנאים

עזרה בהבנת ההוצאות המוכרות שלכם? צרו קשר עם משרדנו, ואנו נסייע לכם לנהל את הדיווחים בצורה חכמה ומדויקת.

 

מה לגבי עסק זעיר?

אם אתם רשומים כעסק זעיר, חשוב לדעת שהכללים מעט שונים.

במקום לנכות את ההוצאות המוכרות אחת-אחת, עסק זעיר עשוי להיות זכאי לניכוי הוצאות בשיעור קבוע של 30% מההכנסות, בכפוף לתנאים שנקבעו על ידי רשות המסים. המשמעות היא שבמקרים רבים אין צורך לאסוף ולדרוש כל הוצאה לצורכי מס.

עם זאת, לא בכל מצב מסלול העסק הזעיר הוא הבחירה הנכונה. לעסקים עם הוצאות גבוהות, ייתכן שדווקא המסלול הרגיל יהיה משתלם יותר.

בכתבה הבאה הסברנו בהרחבה:

• מהו עסק זעיר?
• מי זכאי להירשם?
• כיצד מחושב הניכוי של 30%?
• מתי כדאי לבחור במסלול עסק זעיר ומתי לא?
• אילו טעויות חשוב להימנע מהן?
•  

👉 לקריאת המדריך המלא לעסק זעיר – לחצו כאן.

📞 לייעוץ מקצועי, פנו אלינו: 054-9878867
🌐 לחצו כאן ליצירת קשר