ב-26 בדצמבר 2024 אישרה ועדת הכספים של הכנסת את הצעת החוק למיסוי רווחים לא מחולקים. מדובר ברפורמה דרמטית שתיכנס לתוקף ב-1 בינואר 2025, כחלק מחוק ההסדרים לשנת 2025. הרפורמה מתמקדת במיסוי נוסף על חברות ארנק פעילות וחברות החזקה, וצפויה להכניס מיליארדי שקלים לקופת המדינה בכל שנה.

מה זה רווחים לא מחולקים?

רווחים לא מחולקים הם כספים שנשארים בקופת החברה לאחר תשלום מס חברות (23% נכון לשנת 2024), ואינם מחולקים כדיבידנד לבעלי המניות. מנגנון זה מאפשר דחיית תשלום מס דיבידנדים, שנועד להשוות את נטל המס בין הכנסות של חברות להכנסות של יחידים.

עם זאת, ישנם בעלי חברות שמשתמשים ברווחים הלא מחולקים לצורך השקעות פסיביות, כמו רכישת נדל"ן ומניות, במקום להרחיב את פעילות החברה. השימוש הזה יוצר פרצה שמובילה לאובדן הכנסות למדינה ולפגיעה בשוויון בנטל המס.

איך החוק החדש משנה את הכללים?

הרפורמה קובעת כללי מיסוי חדשים עבור שני סוגי חברות:

1. חברות ארנק פעילות – הרחבת סעיף 62א' לפקודה, טיפול ברווחים שוטפים
   חברות בעלות מחזור שנתי של עד 30 מיליון ₪, שהיא חברת מעטים כלומר בשליטתם של עד חמישה בני אדם.
   • יוטל מס שולי על רווחים לא מחולקים שמעל 25% מהמחזור השנתי, בתנאי שסכום הרווחים הלא מחולקים עולה על 750,000 ₪.
   • חברות מתחומי התעשייה, הבנייה או כאלו הממוסות תחת חוק עידוד השקעות הון יוחרגו מהחוק.
     
     
2. חברות מעטים כהגדרתן בסעיף 76 לפקודה
   
   
   • יוטל מס של 2% על רווחים לא מחולקים המושקעים בנכסים פסיביים, או לחילופין, דרישה לחלק לפחות 6% מהרווחים הצבורים ולשלם מס דיבידנדים.
   • המס לא יחול אם סך הרווחים הלא מחולקים נמוך מ-750,000 ₪ או נמוך מממוצע ההוצאות של החברה בשלוש השנים האחרונות.

הטבות למי שיפעל בזמן

חברות שיחליטו לחלק רווחים עד 30 ביוני 2025 ייהנו מהטבות מיוחדות:

• תשלום מס דיבידנדים מלא בלבד על הרווחים שחולקו.
• דחיית מס על נכסים שחולקו עד למועד מכירתם בפועל.
• פטור ממס רכישה בשיעור 6% בגין נדל"ן שחולק.

למה החוק חשוב?

החוק נועד להבטיח מיסוי הוגן ושוויוני בין מגזרי המשק, לצד סגירת פרצות שפגעו בהכנסות המדינה. עבור בעלי חברות, מדובר בהכרח לחשב מסלול מחדש בכל הנוגע לחלוקת רווחים והשקעות.

איך להיערך לרפורמה?

הרפורמה מחייבת בחינה מחודשת של ניהול הרווחים והאסטרטגיה העסקית שלך. זה הזמן לבדוק:

• האם החברה שלך עומדת בקריטריונים החדשים?
• האם משתלם לחלק רווחים מוקדם כדי ליהנות מההטבות?
• איך ניתן למנף את החוק לטובת פיתוח עסקי?

למה לבחור בנו?

במשרד ADT CPA'S & CONSULTANTS אנו מתמחים בתכנון מס אסטרטגי וליווי מקצועי, כדי להבטיח עמידה בדרישות החוק וניצול הזדמנויות כלכליות:

• ניתוח רווחים לא מחולקים.
• תכנון חלוקות רווחים.
• ייעוץ מקצועי לחיסכון במס.

📞 לייעוץ מקצועי, פנו אלינו: 054-9878867
🌐 צרו קשר

אל תמתינו לרגע האחרון – פנו אלינו עוד היום ותכננו את המהלכים שלכם כדי לעמוד בחוק ולהפיק ממנו את המרב!